報稅季又到了，之前整理了:【0-6歲生育補助津貼懶人包】和【排富政策對育兒就學的影響】
文章後，許多人對於所得稅率達到20%就不能領取托育補助與育兒津貼(排富政策)不太明白，到底大約怎樣的家庭年收入會不能領到這些補助呢?
按照以下公式來簡單估計看看，你家是否有機會免繳稅、不會被排富吧!
雙薪家庭
若夫妻所得低於【121萬 + 免稅額(夫/妻/撫養小孩/撫養未滿70歲長輩每人8.8萬；撫養超過70歲長輩每人13.2萬)+ 一般扣除額(標準24萬，也可採列舉)+ 特別扣除額(薪資扣除額40萬，學前扣除額: 未滿5歲每人12萬...)】可確保不會被排富。
化簡如下: 所得低於【202.6萬+未滿5歲小孩數x20.8萬+5歲以上小孩數x8.8萬+未滿70歲老人數x8.8萬+超過70歲老人數x13.2萬】不會被排富。
單薪家庭
與雙薪家庭差別在薪資扣除額只有一半，因此所得低於【182.6萬+未滿5歲小孩數x20.8萬+5歲以上小孩數x8.8萬+未滿70歲老人數x8.8萬+超過70歲老人數x13.2萬】不會被排富。
PS. 但每個人口都有基本生活費，今年調升到19.2萬，當一個人的免稅額加各扣除額度低於19.2萬就以此金額算，因此無論雙薪或單薪，只要總所得低於【121萬+家庭人口數x19.2萬+工作人口數x20萬】就不會被排富。
PS2：如果前年申報稅率達到20%但去年沒有卻被排富，或去年家庭所得稅核定稅率未達20%，僅因單方收入超過20%而被排富，以上情形可以去國稅局申請「當年綜合所得稅核定通知書」重新申覆後就通過了。(來源)
所得稅率級距計算詳情
綜合所得稅率是按照所得淨額的多寡來分類的，年收入 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額後才是所得淨額。
| 綜合所得淨額(2022) | 綜合所得淨額(2023) | 稅率 |
| 0~540,000 | 0~560,000 | 5% |
| 540,001~1,210,000 | 560,001~1,260,000 | 12% |
| 1,210,001~2,420,000 | 1,260,001~2,520,000 | 20% |
| 2,420,001~4,530,000 | 2,520,001~4,720,000 | 30% |
| >4,530,000 | 4,720,001 | 40% |
年收入 包含了薪資、利息、租金、獎金、交易等十項所得總和
免稅額 每個人88000(<70歲，明年調升為92000) 或 132000(滿70歲，明年調升為138000)
扣除額 標準家庭是24萬，單身計算則12萬(明年調升為248000與124000)，列舉有可能更高
列舉扣除額： 檢附單據、列舉出各個項目來扣除。 包括：保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等10項。 若納稅人可申報的列舉扣除額超過每人標準扣除額的12萬元，選擇列舉扣除額就會比較划算。
特別扣除額
薪資特別扣除額: 夫妻各最高扣20萬(明年調升為207000)，但若年收入10萬則只能扣10萬
身心障礙特別扣除額: 每位20萬(明年調升為207000)
幼兒學前特別扣除額: 每位未滿5歲者12萬 (若扣除後還達到20%稅率或收入達670萬則會取消此扣除額)
長期照顧特別扣除額: 每位12萬 (若扣除後還達到20%稅率或收入達670萬則會取消此扣除額)
儲蓄投資特別扣除額: 27萬
教育學費特別扣除額: 撫養大專學生每人2.5萬
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💡 每人基本生活費: 如果公式中的免稅額、扣除額合計金額低於19.2萬元，可在報稅時增加「減扣差額」，意思就是扣除額以較高每人19.2萬元計算（比去年18.2萬調升1萬元）
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扣除後的所得淨額低於54萬元 (明年調升為56萬)就免繳稅，若超過242萬即達到20%被排富的門檻（明年調升為252萬），門檻變高加上基本生活費及扣除額上升，對某些家庭的稅金或許是有感的調整。
📢另外今年因為疫情隔離人數增加的因素，報稅期限從原本的5月31日延至6月30日唷🤓
數學練習題
到底大約多少收入會達到20%所得稅率? 來做幾道數學練習題就會比較熟悉了。
(以下是以最簡單的標準扣除額值來算，實際上因為可能還有別的收入或特殊的扣除額，例如房貸或身心障礙扣除額等等而多少會有差異。)
■ 雙薪家庭 + 1名未滿5歲小孩
夫妻年收 - 免稅額8.8萬x3 - 標準扣除額12萬x2 - 薪資扣除額40萬 - 幼兒學前扣除額12萬 > 121萬
→ 家庭年收入 > 223.4萬元 才可能被排富
用公式算更快，【202.6萬+1x20.8萬】= 223.4萬
■ 雙薪家庭 + 2名未滿5歲小孩 + 2名未滿70歲長輩
夫妻年收 - 免稅額8.8萬x6 - 標準扣除額12萬x2 - 薪資扣除額20萬x2 - 幼兒學前扣除額12萬x2 > 121萬
→ 家庭年收入 > 261.8萬元 才可能被排富
用公式算更快，【202.6萬+2x20.8萬+2x8.8萬】= 261.8萬
基本生活費公式: 121萬+3x19.2萬+2x20萬 = 276.2萬這個算法比較優~
如何降低級距
如果剛好在20%邊緣又超過一點點的話可以想辦法"降級"，畢竟被排富的家庭無法請領托育補助與育兒津貼，也沒有幼兒學前特別扣除額和長期照顧扣除額，兩相對比之下還差距蠻大的。
假設0-2歲送托嬰中心，就領不到托育補助: 6000x12 = 7.2萬/年。
或是0-5歲的育兒津貼: 2500x12 = 3萬/年。(今年和明年8月起加碼後又差更多了~~)
幼兒學前扣除額的部分則約需多繳12萬*12%=1.4萬/年。
假設生雙胞胎都送托嬰中心，超過20%就比低於20%差了(7.2+1.4)*2 = 17.2萬元/年，這種情況下捐贈數萬元讓自己降低級距說不定還比較划算~XD
以下是幾種合法的做法提供大家參考:
1. 自提勞退6%來降低所得。
2. 跟兄弟姊妹商量將長輩放在自己名下撫養，再補貼他們一些。
3. 善用儲蓄投資、保險、捐款扣除額。
4. 精打細算看列舉支出是否能比標準扣除額划算。
5. 其他歡迎提出來討論
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